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中国经济网北京10月20日电 深圳证券交易所网站近日公布了对签约大信会计师事务所（特殊公司）注册会计师徐峰先生、谢思刚先生给予纪律处分的决定（深证[2025]1083号）、对中兴华会计局（特殊团体）给予纪律处分的决定。并由注册会计师李菊杰、张立平签名（深证[2025]1084号）。中盈农牧集团股份有限公司（以下简称中盈农牧）2016年年度报告中，大信会计事务所（专职公司）（以下简称大信办）徐峰、谢四钢存在以下违规行为：重新找到了。 1、大新出具的2016年度农业审计报告 公司存在虚假记载。中营农牧局2016年年报存在虚假记载，包括可供出售金融资产、长期股票投资、其他流动资产、营业利润、毛利润等虚假记载。大信律师事务所为雏鹰农牧业2016年年度报告提供了审计服务，并对该年报出具了标准无保留意见的审计报告。徐峰、谢思刚为签署审计报告的注册会计师。 2、大新公司在2016年雏鹰农牧年度报告审计过程中未勤勉尽责。大新交易所存在可供出售金融资产审计程序执行不力、长期股票投资审计程序执行不力、未能对IRR保持专业怀疑等问题审计证据的异常、营业利润审计程序的失误以及确认程序的失误。大新所在的雏鹰农牧2016年年报审计过程中，出具的审计报告存在虚假记载。下列签字会计师徐峰先生、谢思刚先生为直接负责的监事。大新交易所、徐峰、谢四刚的上述违法行为违反了深圳证券交易所《股票上市规则（2014年修订）》第1.4条、第2.23条的规定。鉴于上述违规事实和情节，根据《深圳证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第17.5条规定，经深圳证券交易所自律委员会审查同意，深圳证券交易所作出如下纪律处分决定。 1.P公开谴责徐峰、谢思刚。 2. 对大新会计事务所（特别公司）的通报批评。中兴华会计师事务所（专职公司）（以下简称中兴华所）、李菊杰、张立平在审计中盈农牧集团股份有限公司（以下简称中盈农牧）2017年度报告时，存在下列不当行为：中兴华律师事务所出具的农畜文件存在虚假记载。雏鹰农牧2017年年报存在虚假记载，包括虚增其他流动资产、营业收入和毛利等。中兴华律师事务所为雏鹰农牧2017年度报告提供了审计服务，并为本年度报告出具了标准无保留意见的审计报告。本报告由李菊杰先生、张利平先生担任审计师，并由注册会计师签字。 2.中兴华分所在雏鹰农牧2017年年度报告审计中未勤勉尽责，中兴华律师事务所存在管理测试程序缺陷、对审计证据违规行为未能保持职业怀疑、营业利润审计程序缺陷、沟通确认程序缺陷等问题。中兴华在雏鹰农牧协会2017年年度报告审计中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。签字会计师李菊杰、张立平为直接责任监事。中兴通讯、李菊杰、张立平的上述违法行为违反了《深圳证券交易所股票上市规则（2018年修订）》第1.4条、第2.23条的规定。考虑到上述违法行为的事实和情节，根据《深圳证券交易所股票上市规则（2018年修订）》第17.5条规定，经深圳证券交易所自律监管委员会审查同意，深圳证券交易所作出如下纪律处分决定： 1、公开批评李菊杰、张立平。 2、向中兴华会计事务所（特约公司）提出批评意见。中英农牧集团股份有限公司于2010年9月15日上市，保荐机构为苏州证券股份有限公司。MedioBritish农牧将于2019年10月16日结束上市。2020年11月23日，东洲证券股份有限公司与东洲证券签订了《复牌建议书及股份转让委托协议》。 中英农业和畜牧业。根据《全国证券交易所及两网退市公司股份转让暂行办法》的相关规定全国证券交易市场股份有限公司、东洲证券将为全国证券交易所管理的两网及退市公司以及2021年10月22日起上市的楚银农牧提供股份转让服务。 原文如下：深交所文件深交所[2025]1083号《关于对大信会计师事务所（特别公司）和 签字会计师徐峰先生、谢四刚先生 当事人：大信会计师事务所（特殊公司）、杨氏农牧集团团股份有限公司 2016 年度财务报表审计机构，地址：北京市海淀区；注册会计师徐峰先生签署了初盈农牧集团股份有限公司2016年度审计报告。注册会计师谢四刚先生签署了中英农牧集团股份有限公司2016年度审计报告。中国证监会河南监管局《行政处罚决定书》中查明的事实，大信会计师事务所（专职）（以下简称大信）徐峰先生及中盈农牧集团股份有限公司（以下简称中盈农牧）审计期间， 发生了以下违规行为。 1. The 2016 agricultural and livestock audit report issued by Daxin contained false records.中盈农牧业2016年年报存在虚假记载，包括夸大可供出售金融资产、长期股票投资、其他流动资产、营业利润、毛利润等数据。大信律师事务所为雏鹰农业2016年年报提供审计服务 Livestock Industry and issued an unqualified standard audit report on the annual report. According to the report, the certified public accountants who si出具审计报告的人为徐峰、谢思刚。二、大信研究院在2016年度农牧业中期报告审计中未忠实履行职责 （一）可供出售金融资产审计程序未正确执行。深圳市农业产业投资基金有限公司ZEF（中英农牧合并财务报表范围，以下简称深圳ZEF）可供出售金融资产审计记录显示，大信研究院收到了所有股票投资单位合同等信息。大新交易所尚未获得深圳泽富对郑州春野畜牧有限公司（以下简称春野畜牧）和宜城光大农牧有限公司（以下简称长青畜牧）的增资合同。然而，根据审计结果，大新交易所得出结论：两次核查结果一致，不存在异常情况。大信交易所的审计程序未得到妥善执行，未发现雏鹰农牧存在夸大出售金融资产的情况。 （二）长期资本投资审计程序未落实到位；浪考中凯恒通产业投资基金（有限合伙）（中盈农牧合并财务报表范围，以下简称中凯恒通）长期股权投资审计记录草稿显示，大新已取得与长期股权投资相关的投资合同。大信研究院已取得中州恒通与郑州轩腾商贸有限公司（以下简称轩腾商贸）的增资协议文本。虽然轩腾商贸并未签署合同，但大信研究院审核后认为不存在异常情况核实结果为盟友。大信交易所的审计程序未得到充分执行，未发现雏鹰农场存在虚假成长股投资情况。 （三）无法对异常审计证据保持职业怀疑。 1、无法对股票投资收益审计证据异常保持职业怀疑。首先，2016年6月2日，深圳泽福投票会同意转让郑州牛世雄食品有限公司（以下简称牛世雄）41.66%股权，转让金额为1250万元。 6月30日，深圳ZEF收到牛世雄分红4200万元。其次，在前述6月2日的投票会上，审议通过了转让春野牧业40%股份、转让金额80万元的议案。 9月27日，深圳泽富投票会审议通过春野牧业增资3920万元。九月30日，深圳ZEF向春野畜牧增资3920万元。当日，深圳泽夫获得春野畜牧分红3900万元。三、2016年7月5日，深圳泽富投资大会公告，转让价格为1035。审议通过以1万元转让光广农牧45%股权。在9月27日的上述决议会上，审议通过了长青农牧4500万元股权投资项目，其中包括受让长青农牧45%股权，拟作价1035万元。完成换股、资产转让等手续后，长青农牧将增加资本金3465万元。资本充足率保持不变。 9月28日，深圳ZEF向光广农牧划转3465万元作为资金增加。次日，深圳泽夫收到光广农牧分红780万元。第四，牛哥等上述三家公司的股东大会决议均表明，利润仅向深圳泽丰公司分配，不向其他股东分配，且决议均未注明签署日期。春野牧业和光大农牧业的股东大会决议并未明确召开股东大会的具体日期。 2、不存在职业怀疑其他流动资产审计证据存在异常的情况。根据深圳ZEF的其他流动资产审计记录，大信调取了14个债券投资单位的合同、利息发票等证据，得出的结论是“核查无异常”、“其他流动资产的申报金额可以确认”。首先，相关协议t规定，如果C（担保人）为A（借款人）的贷款提供担保，则必须以书面形式向B（深圳泽夫）如实申报其资产、债务以及向第三方转让的担保。审计项目不包括担保人有关资产和负债的书面陈述。上述合同表明，同一保证人向多个债务人提供保证时，保证人未就向第三方提供保证提供书面声明材料。其次，部分债券投资单位之间存在相互担保。第三，某些银行账户的收据表明存在多个名为“临时现金”的资金作为付款人以及“此类利息”的摘要。目标注册表中有错误。 3．深圳泽富财务资金及交易性金融资产未保存审计记录。根据深圳泽富货币资金及交易审计记录金融资产方面，大信重大审计结论是，通过获取银行账户报表并履行相关程序，“所报告的交易货币资金和金融资产金额可以得到确认”。根据上述银行账户对账单，截至2016年12月21日，账户内金额相同、编号连续的基金有18只，数量相同、编号连续的基金有27只。大信证券对上述异常情况不存在专业怀疑，没有采取额外的审计程序进行核实，也没有发现雏鹰农牧业虚增其他流动资产、营业利润和投资利润。 （四）营业收入审计程序不完善。一、大新研究院取得郑州新荣农牧贸易有限公司（并表财务主体）签订的《生猪销售合同》中盈农牧的真实报表；以下简称欣荣农牧）与部分客户约定，由欣荣农牧负责运输和销售。我将承担费用。大新综合研究所对部分客户进行了采访。根据采访记录，运输方式由客户承担，这与之前合同的条款明显不符。然而，大新综合研究所无法获得任何证据来支持运输费用。其次，根据大新交易所的审计计划，新荣农牧营业利润的极限测试期为资产负债表日前后20天，但实际执行期为两天。三、在检查欣荣农牧前10名客户（个人）时，发现部分客户的确认函omers 不支持快速文档发送和回复。经查，两客户的快件退回文件中的企业名称栏为同一家公司，且两客户的快件退回文件查询表的回复日期均晚于经营成果报表的批准日期。客户的明示回复函显示，回函人并非客户本人，且部门名称列为公司，与“被审核部门提供的确认信息表”中的相关信息相矛盾。上述大新交易所审计程序存在缺陷，未能发现雏鹰农牧业务虚增的营业利润。 （五）确认程序存在缺陷的。经核查深圳ZEF其他流动资产，未发现部分疑问。发出确认函所需的文件证明出具确认函方式的材料。一些明示回复文件中称，回复确认函的日期是在签署大信审计报告之日之后。中井恒通长期股权投资确认结果显示，尚无文件证明向轩腾商贸出具确认函的方式。上述大新交易所审计程序存在缺陷，未能发现雏鹰农牧的其他夸大流动资产和长期股权投资。大信律师事务所在深圳ZEF和小光中洲的审计中采用了使用成分注册会计师的工作方式，并分别制定了“使用成分注册会计师的工作计划”。该计划主要包括对审计前期各方的合作作出适当安排，向注册会计师通报重要事项。相关单位，获取审计报告并审阅某些审计文件，并实施关键事项确认、约谈等具体辅助程序。鹰鹰农牧对上述可供出售金融资产、长期股权投资、投资收益、其他流动资产、货币资金、大信交易所等事项的确认分析及审核程序未妥善执行，未保持专业怀疑态度，获取的审计证据不充分、不当，未发现鹰鹰农牧2016年年度报告存在虚假记载。大新所在的雏鹰农牧2016年年报审计过程中，出具的审计报告存在虚假记载。下列签字会计师徐峰先生、谢思刚先生为直接负责的监事。大信交易所、徐峰、谢思刚的上述违法行为违反了《证券法》的规定。本所《股票上市规则》（2014年修订）第1.4条、第2.23条。基于上述违法事实和情节，根据《股票上市规则》（2014年修订）第十七条第五节的规定，经本所自律管理委员会审核同意，本所决定采取以下纪律处分。 2. 对大新会计事务所（特别公司）的通报批评。徐峰、谢思刚对本所作出的纪律处分决定不服的，可以自收到纪律处分决定之日起15个工作日内向本所申请复核。请将审核申请表邮寄或亲自发送给我们指定的负责人（曹先生，电话：0755-88668399）。本所以往对大信律师事务所、徐峰、谢思刚的违法行为及处罚情况均记入本所诚信档案。深圳联交所2025年10月13日联交字[2025]1084号，是指对中兴华会计师事务所（特殊公司）签约注册会计师李巨杰先生、张立平先生给予纪律处分的决定。当事人：中兴华会计师事务所（特约公司），中英农牧集团股份有限公司 2017 年度财务报表的审计机构，总部位于北京市丰台区。注册会计师李巨杰先生签署中盈农牧集团股份有限公司2017年度审计报告 根据证监会河南监管局《行政处罚决定书》，签署中盈农牧集团股份有限公司2017年度审计报告的注册会计师张利平披露的事实 中兴华股份有限公司（以下简称中兴华办事处）李菊杰、张利平在审计中存在下列不当行为：g 中盈农牧集团股份有限公司（以下简称中盈农牧）2017年年度报告。中兴华通讯社发布的中盈农牧审计报告存在虚假记载。中营农牧局2017年年报存在虚假记载，包括虚增其他流动资产、营业利润、毛利润等。中兴华律师事务所为雏鹰农牧2017年度报告提供了审计服务，并为本年度报告出具了标准无保留意见的审计报告。李巨杰先生、张利平先生是在审计报告上签字的注册会计师。 2、中国兴华研究院在2017年中国农牧业年度报告审计过程中未尽职调查（1）控制检测程序存在缺陷。首先，在“控制测试流程注册项目-融资与投资”中中国兴华研究院编制的《深圳市农业产业投资基金有限责任公司ZEF（中盈农业综合财务报表覆盖范围，以下简称深圳ZEF）》中，控制测试检查目标“债权投资正式批准”对应的计划测试内容为“随机批准检查”。“控制测试活动”栏填写“是” 中兴通讯所在地对应的“是否有效落实（是/否）”。中国兴华证券的审计稿中并无与债权投资相关的审批决议材料。二是中国兴华深圳研究院编制的《融资与投资周期——控制测试样本测试》草案在“审计审批及处理”中列有“投资”，但相关栏目中并未录入任何信息。 “可行性-3：调查报告是否得到充分批准（是/没有）？”，中国兴华研究院得出的结论是“控制操作有效。”中科华律师事务所审计底稿中不存在债券投资可行性研究报告等文件。对利息收入审计证据存在异常现象保持专业怀疑。中兴华编制了深圳泽富应收利息逾期支付清单，并取得相关银行 声明。其中，发现同一天不同债券投资的利息以现金存入银行账户对账单，且交易编号连续。录音中出现了异常。我很好奇。例如，2018年4月9日，该账户收到51笔债券投资现金存款利息4148.57万元。 4月11日，该账户收到利息 固定收益投资65笔现金存款4564.68万元。 2、对异常审计不存在专业疑问其他流动资产的证据。首先，河南太原投资担保有限公司太原担保签署了包含15项投资目标的《投资意向书》，规定太原担保将投资意向保证金投资于投资考察期间给予的股份。被投资单位在以投资意向善意拨付资金前，必须提供经太原担保认可的担保。 2017年3月30日，太原市15项投资保证金合计7.28亿元。但中兴通讯的审计底稿中并无证据表明被投资单位提供了任何担保。其次，太原担保公司章程第四十七条规定：“公司可以利用自有资金投资信用等级较高的债务性金融产品，如政府债券、金融债券、大公司债务融资产品以及其他不存在利益冲突的投资。据计算，上述存款7.28亿元，占您净资产的20%以上。三、中国吴牧君拥有18.82%的股份，田原资本担任田原担保有限公司董事。根据中国公司中兴华公司审计文件中的相关信息 查查显示，吴穆军先生也是其此前投资的15家公司之一的法定代表人，拥有78.59%的股份，还拥有其此前投资的其他15家公司40%的股份。上述两家公司的投资均与太原担保有关，与“书面承诺”所载明的内容相矛盾。中兴华证券对此不存在职业怀疑 上述异常情况，未采取额外审核程序进行核查，未发现雏鹰农牧及畜牧胡斯班德里夸大了其他流动资产和营业利润。 （三）营业收入审计程序不完善。首先，中兴化取得郑州欣荣农牧贸易有限公司（中盈荣牧合并财务报表主体，以下简称欣荣农牧）与部分客户签订的《生猪销售合同》。合同规定，信荣农牧公司负责运输并承担费用。中国兴华研究院制定了《收入确认原则和方法检查笔录》。中国兴华研究院在“其他需要说明的事项”部分记载，“物流及风险：从购买到销售的运费由部分前10名客户询价信中的回邮地址与收货地址不符。三、采访相关的“中介实地考察记录”前 10 名客户中的一些是不完整的。中国兴化交易所的上述审计程序存在缺陷，未能发现雏鹰农牧虚增的营业利润。 （四）确认工作存在缺陷的。 《函件清单》、《确认人姓名、地址确认登记册》等相关确认函草稿表明，部分确认函不包含明示通知的发出或答复，部分确认单位的人员和联系电话相同，部分确认单位的地址相同，部分确认单位的地址指的是雏鹰农牧或与之相关。在配送中心、会计部门等部门，部分被确认单位的相应备注栏中写有“财务办公地址”，部分被确认单位为地址与营业执照上列出的居住地址不同。深圳泽富、立考中聚恒通产业投资基金（有限合伙）（在阿德兰特、中聚恒通）、太原安心担保对同一确认对象提供不同的确认地址。兴华交易所上述相关核查程序存在缺陷，未能发现雏鹰农牧其他流动资产虚假增加的情况。中兴化分局对中营农牧局2017年度报告审计未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。该会计师事务所直接负责人为李菊杰教授、张立平教授。中兴通讯、李菊杰、张立平的上述违法行为违反了本所《股票上市规则（2018年修订）》第1.4条、第2.23条的规定。根据事实和情况鉴于上述违法行为，根据《本所股票上市规则（2018年修订）》第17.5条的规定，经本所自律监管委员会审查同意，本所决定采取以下纪律处分。 2、对中国兴华会计事务所（特公司）的通报批评。李菊杰、张利平对本所的纪律处分决定不服的，可以自收到纪律处分决定之日起15个工作日内向本所申请复核。请将审核申请表邮寄或亲自提交给我们指定的负责人（曹先生，电话：0755-88668399）。本所对中兴华律师事务所、李菊杰、张丽萍的上述违法行为及处罚情况将记入本所诚信档案。深圳证券交易所 2025年10月13日
（编者：徐子立）

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